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支持疫情防控 增值稅、消費稅、出口退稅優(yōu)惠政策20問

本文來自:億恩網(wǎng)原創(chuàng)

作者:洪敏斯

2020-02-18 10:52

引言 近日,國家稅務(wù)局回答了有關(guān)增值稅、消費稅、出口退稅優(yōu)惠政策的相關(guān)疑問。

據(jù)億恩網(wǎng)了解到,近日,國家稅務(wù)局回答了有關(guān)增值稅、消費稅、出口退稅優(yōu)惠政策的相關(guān)疑問。

 

01為抗擊新冠肺炎疫情,我公司通過武漢市人民政府相關(guān)部門,無償捐贈了一批方便食品,用于抗擊新冠肺炎疫情,按照《 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告 》(2020年第9號)規(guī)定,可以享受免征增值稅優(yōu)惠。 請問,我公司是不是要先辦理增值稅免稅備案手續(xù)才可以享受免稅政策?

 

答:《 國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告 》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定,納稅人按照《 財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告 》 (2020年第8號 )和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 (2020年第9號 )有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的,可自主進行免稅申報,無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù),但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤R虼耍愎緹o需辦理增值稅免稅備案手續(xù),自主進行免稅申報即可享受免征增值稅優(yōu)惠;需要提醒的是,你公司應(yīng)將證明已捐贈的相關(guān)材料留存好,以備查驗。

 

02我單位是一家貨運公司,疫情期間承擔了我市向鄰市定點醫(yī)院運送醫(yī)療物資的任務(wù),享受運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策需要先到稅務(wù)機關(guān)辦理什么手續(xù)嗎?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 ),你公司在享受《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 (2020年第8號 )第三條規(guī)定的運輸疫情防控重點保障物資免征增值稅政策時,可自主進行增值稅免稅申報,無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù);需要提醒的是,你公司應(yīng)將疫情期間運輸疫情防控重點保障物資的相關(guān)證明材料留存好,以備查驗。

 

03 2月初,我公司購買了一批口罩、消毒酒精等醫(yī)用物資,通過紅十字會無償捐贈,用于抗擊疫情,按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定,可以享受免征增值稅優(yōu)惠。紅十字會給我公司開了一張接受捐贈票據(jù),請問該票據(jù)可以作為無償捐贈的證明材料嗎?

 

答:可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,納稅人按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 (2020年第8號 )和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 (2020年第9號 )有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的,可自主進行免稅申報,無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù),但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤D愎救〉昧思t十字會開具的接受捐贈票據(jù),能夠證明你公司的無償捐贈行為,因此可以作為無償捐贈的證明材料。請你公司將接受捐贈的票據(jù)留存好,以備查驗。

 

04我公司是武漢市的一家企業(yè),直接將自產(chǎn)的一批防護服送到了武漢市金銀潭醫(yī)院,無償捐贈給他們用于抗擊新冠肺炎疫情,按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定,可以享受免征增值稅優(yōu)惠。請問,我公司取得的武漢金銀潭醫(yī)院加蓋公章的接受捐贈說明,可以作為無償捐贈的證明材料嗎?

 

答:可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,納稅人按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 (2020年第8號 )和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 (2020年第9號 )有關(guān)規(guī)定享受免征增值稅、消費稅優(yōu)惠的,可自主進行免稅申報,無需辦理有關(guān)免稅備案手續(xù),但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤D愎救〉玫奈錆h金銀潭醫(yī)院加蓋公章的接受捐贈說明,能夠證明你公司的無償捐贈行為,因此可以作為無償捐贈的證明材料。請你公司將接受捐贈說明留存好,以備查驗。

 

05我公司是國家發(fā)改委確定的疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè),請問2月份可以去稅務(wù)局申請留抵退稅嗎?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 (2020年第8號,以下簡稱“8號公告” )第二條規(guī)定適用增值稅增量留抵退稅政策的,應(yīng)當在增值稅納稅申報期內(nèi)完成本期增值稅納稅申報后,向主管稅務(wù)機關(guān)申請退還增量留抵稅額。因此,你公司可以在2月份納稅申報期內(nèi),先完成2020年1月所屬期的增值稅納稅申報,然后按照8號公告的規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請增量留抵退稅。

 

06我公司直接向承擔疫情防治任務(wù)的醫(yī)院無償捐贈了一批自產(chǎn)的護目鏡,用于防控新冠疫情,按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(2020年第9號)規(guī)定,可以享受免征增值稅優(yōu)惠。請問,我們應(yīng)當如何開發(fā)票?

 

答:《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十一條規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票。你公司發(fā)生符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 2020年第9號 )規(guī)定的免征增值稅行為,不能開具增值稅專用發(fā)票,但是可以開具普通發(fā)票。如果你公司開的是注明稅率或征收率欄次的普通發(fā)票,應(yīng)當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣。

 

07我公司旗下有一家連鎖酒店提供住宿服務(wù),按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定,可以享受免征增值稅的政策。我公司對2020年1月份收取的住宿費開具了3張增值稅專用發(fā)票,請問應(yīng)該如何處理?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 2020年第4號 )規(guī)定,納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 (2020年第8號 )和《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 (2020年第9號 )有關(guān)規(guī)定適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當開具對應(yīng)的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。如你公司需要享受2020年8號公告規(guī)定的免征增值稅政策,由于1月份開具的3張增值稅專用發(fā)票已經(jīng)跨月,無法作廢了,因此,應(yīng)當開具對應(yīng)的紅字發(fā)票后,再按規(guī)定開具普通發(fā)票。

 

08

為了支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作,我公司運輸了一批疫情防控重點保障物資,按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)規(guī)定,對納稅人運輸疫情防控重點保障物資取得的收入,免征增值稅。對于1月份取得的運輸疫情防控重點保障物資收入,我公司已在1月開具了增值稅專用發(fā)票,但近期難以開具對應(yīng)紅字發(fā)票,請問能不能先享受免征增值稅政策再開具紅字發(fā)票?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 2020年第4號 )規(guī)定,納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。據(jù)此,你公司可以先享受免征增值稅優(yōu)惠政策,隨后再按規(guī)定開具對應(yīng)紅字發(fā)票,開具期限為相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)。

 

09我是一家生活服務(wù)公司的會計人員。我們公司2020年1月的銷售額為35萬元,尚未開具增值稅發(fā)票,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2020年第4號)規(guī)定,可以適用免征增值稅政策。請問我們在辦理納稅申報時,免稅銷售額應(yīng)當如何申報?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,若公司為一般納稅人,在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時,應(yīng)將當期適用免稅政策的銷售額等項目填寫在《增值稅納稅申報表》 (一般納稅人適用 )第8欄“免稅銷售額”、《增值稅納稅申報表附列資料 (一 )》第19欄免稅項目“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”對應(yīng)欄次。

 

若公司為小規(guī)模納稅人,在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時,應(yīng)將當期適用免稅政策的銷售額和免稅額分別填入《增值稅納稅申報表》 (小規(guī)模納稅人適用 )第12欄“其他免稅銷售額”、第17欄“本期免稅額”對應(yīng)欄次。

 

適用免稅政策的一般納稅人和小規(guī)模納稅人,在納稅申報時,還應(yīng)當填報《增值稅減免稅申報明細表》,填寫時應(yīng)準確選擇減免稅代碼,準確填寫免稅銷售額等項目。

 

10我公司為一般納稅人,經(jīng)營業(yè)務(wù)符合《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策規(guī)定。我公司2020年1月份銷售額50萬元,并開具了增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當如何辦理增值稅納稅申報?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )第三條規(guī)定,納稅人按照《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》 (2020年第8號 )適用免征增值稅政策的,不得開具增值稅專用發(fā)票;已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當開具對應(yīng)的紅字發(fā)票或者作廢原發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策并開具普通發(fā)票。由于你公司1月份開具的專用發(fā)票已經(jīng)跨月,無法作廢,只能在2月份及以后屬期開具對應(yīng)的紅字發(fā)票,再按規(guī)定適用免征增值稅政策。因此,你公司在辦理2020年1月屬期增值稅納稅申報時,仍應(yīng)將當月開具的增值稅專用發(fā)票中記載的銷售額和銷項稅額,據(jù)實填寫在《增值稅納稅申報表附列資料 (一 )》征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次。

 

若你公司在2月份開具了對應(yīng)紅字發(fā)票,并重新開具了普通發(fā)票,在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,應(yīng)將紅字發(fā)票對應(yīng)的負數(shù)銷售額和銷項稅額計入《增值稅納稅申報表附列資料 (一 )》 征稅項目的“開具增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次,將普通發(fā)票對應(yīng)的免稅銷售額等項目計入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

 

若你公司由于購銷雙方溝通等原因,在2月份未能及時開具對應(yīng)紅字發(fā)票,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )第三條第二款規(guī)定,納稅人在疫情防控期間已經(jīng)開具增值稅專用發(fā)票,按照本公告規(guī)定應(yīng)當開具對應(yīng)紅字發(fā)票而未及時開具的,可以先適用免征增值稅政策,對應(yīng)紅字發(fā)票應(yīng)當于相關(guān)免征增值稅政策執(zhí)行到期后1個月內(nèi)完成開具。你公司在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,可在《增值稅納稅申報表附列資料 (一 )》 征稅項目“未開具發(fā)票”相關(guān)欄次,填報沖減1月增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的銷售額和銷項稅額 (填為負數(shù) ),在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次,填報免稅銷售額等項目。在后期補開增值稅紅字發(fā)票和普通發(fā)票后,進行對應(yīng)屬期增值稅納稅申報時,紅字發(fā)票銷售額和銷項稅額、普通發(fā)票免稅銷售額和免稅額不應(yīng)重復(fù)計入。

 

11我公司為一般納稅人,經(jīng)營業(yè)務(wù)符合《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(2020年第8號)免征增值稅政策相關(guān)規(guī)定。我公司1月份銷售額100萬元,已經(jīng)開具了增值稅普通發(fā)票,在2月1日辦理增值稅申報時,按照征稅項目進行了納稅申報并繳納了稅款,后續(xù)應(yīng)該如何處理?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )第四條規(guī)定,在本公告發(fā)布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量,按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行增值稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整。

 

你公司若選擇更正當期申報,則可對2020年1月屬期增值稅納稅申報表進行更正申報,將當期應(yīng)適用免稅政策的銷售額等項目填入增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次。

 

你公司若選擇在下期申報時調(diào)整,則可在辦理2020年2月屬期增值稅納稅申報時,在《增值稅納稅申報表附列資料 (一 )》 征稅項目“開具其他發(fā)票”欄次或“未開具發(fā)票”欄次填報1月屬期適用免稅政策的銷售額和銷項稅額 (填為負數(shù) )、在增值稅納稅申報表免稅欄次和《增值稅減免稅申報明細表》對應(yīng)欄次填報1-2月屬期適用免稅政策的免稅銷售額等項目。

 

上述已征的應(yīng)予免征的增值稅稅款,可向稅務(wù)機關(guān)申請退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的增值稅稅款。

 

12我公司是一家汽車廠,近日擬向湖北省幾家疫情防治定點醫(yī)院捐贈一批中輕型商用客車用于防疫,請問如何享受消費稅優(yōu)惠?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,納稅人按照《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 (2020年第9號 )規(guī)定享受消費稅免稅優(yōu)惠的,自主進行消費稅申報,填寫消費稅納稅申報表及《本期減 (免 )稅額明細表》相應(yīng)欄次,無需辦理稅收優(yōu)惠備案,但應(yīng)將相關(guān)證明材料留存?zhèn)洳椤R虼耍缒愎鞠蚨c醫(yī)院捐贈中輕型商用客車用于防疫,自主進行消費稅免稅申報即可享受免稅優(yōu)惠,不需要辦理免稅備案手續(xù)。需要提醒的是,你公司應(yīng)將捐贈中輕型商用客車用于防疫的相關(guān)證明材料留存好,以備查驗。

 

13我公司是一家石化企業(yè),為支援新冠肺炎疫情防控工作,今年1月底向市慈善總會捐贈了一批汽油,用于防疫車輛使用,2月5日已按照征稅銷售數(shù)量申報消費稅,請問后續(xù)應(yīng)該如何處理?

 

答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 2020年第9號 )規(guī)定的有關(guān)捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,在本公告發(fā)布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行消費稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整。已征應(yīng)予免征的消費稅稅款,可以向稅務(wù)機關(guān)申請予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。因此,你公司1月份捐贈汽油是可以享受消費稅免稅優(yōu)惠的。如果在2月納稅申報期已按照征稅銷售數(shù)量申報了消費稅,可以選擇在2月納稅申報期更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整。如果應(yīng)予免征的消費稅稅款已繳納,你公司可以申請辦理退稅或者抵減以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。需要提醒的是,你公司進行消費稅免稅申報時,需填寫消費稅納稅申報表及《本期減 (免 )稅額明細表》相應(yīng)欄次。

 

14我公司是一家汽車生產(chǎn)企業(yè),今年1月底向市防疫指揮部捐贈了幾輛小汽車用于防疫指揮調(diào)度,2月初已按照征稅銷售額申報消費稅,請問是否還可以享受消費稅優(yōu)惠?后續(xù)應(yīng)該如何處理?

 

答:《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》 2020年第9號 )規(guī)定的有關(guān)捐贈稅收政策自2020年1月1日起施行。《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,在本公告發(fā)布前,納稅人已將適用免稅政策的銷售額、銷售數(shù)量按照征稅銷售額、銷售數(shù)量進行消費稅納稅申報的,可以選擇更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整,已征應(yīng)予免征的消費稅稅款可以予以退還或者抵減納稅人以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。因此,你公司1月份捐贈小汽車是可以享受消費稅免稅優(yōu)惠的。你公司2月納稅申報期已按照征稅銷售額申報消費稅的,可以選擇在2月納稅申報期更正當期申報或者在下期申報時調(diào)整。對于已征的應(yīng)予免征的消費稅稅款,你公司可以申請辦理退稅或者抵減以后應(yīng)繳納的消費稅稅款。需要提醒的是,你公司進行消費稅免稅申報時,需填寫消費稅納稅申報表及《本期減 (免 )稅額明細表》相應(yīng)欄次。

 

15近期,我公司與一家日本企業(yè)合作新項目,擬出口一批貨物,需要申請出口退(免)稅備案,以便申報辦理出口退稅,但因疫情期間交通不便,無法前往稅務(wù)機關(guān)辦理。請問我公司應(yīng)該如何操作才能辦理退稅?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,疫情防控期間,你公司可以通過電子稅務(wù)局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后,即可申請辦理出口退 (免 )稅備案,無需前往稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后即可為你公司辦理備案,并會盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。你公司收到備案辦理結(jié)果后,即可繼續(xù)通過電子稅務(wù)局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù),進行出口退 (免 )稅申報。

 

16我公司是一家外貿(mào)出口企業(yè),想要開具《代理出口貨物證明》,但疫情期間出行多有不便,無法前往稅務(wù)機關(guān)辦理。請問應(yīng)當如何開具證明?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,疫情防控期間,你公司可以通過電子稅務(wù)局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交電子數(shù)據(jù)后,即可申請開具《代理出口貨物證明》,無需前往稅務(wù)機關(guān)辦理。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤后,即可為你公司開具證明,并盡快通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果告知你公司。

 

17我公司是湖北的一家四類外貿(mào)出口企業(yè),疫情發(fā)生前,申報出口退稅時,需要向稅務(wù)機關(guān)報送紙質(zhì)資料。但由于疫情防控期間交通管制,難以報送紙質(zhì)資料,是不是就不能申報出口退稅了?

 

答:在疫情防控期間,你公司可以繼續(xù)申報出口退稅。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,疫情防控期間,包括四類企業(yè)在內(nèi)的所有出口企業(yè),均可通過無紙化申報方式進行出口退 (免 )稅申報。因此,疫情防控期間,你公司可通過電子稅務(wù)局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等網(wǎng)上渠道提交出口退稅申報電子數(shù)據(jù)后,即可申報出口退稅,暫不提供相關(guān)紙質(zhì)資料。稅務(wù)機關(guān)審核電子數(shù)據(jù)無誤,且不存在涉嫌騙稅等疑點的,即可辦理出口退稅,并通過網(wǎng)上將辦理結(jié)果反饋你公司。待疫情結(jié)束后,你公司應(yīng)將紙質(zhì)資料補報給稅務(wù)機關(guān),稅務(wù)機關(guān)予以復(fù)核。

 

18我公司是一家出口企業(yè),2019年出口銷售給國外的一批貨物,因為質(zhì)量原因近期被退回,需要稅務(wù)機關(guān)出具《出口貨物退運已補稅(未退稅)證明》后,再去海關(guān)辦理退運手續(xù),上述貨物還未申報出口退(免)稅,現(xiàn)在我們應(yīng)該如何辦理?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,疫情防控期間,納稅人通過電子稅務(wù)局或者標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅平臺等提交電子數(shù)據(jù)后,即可申請辦理出口退 (免 )稅相關(guān)證明。因此,你公司可以通過電子稅務(wù)局、標準版國際貿(mào)易“單一窗口”出口退稅申報平臺等提交《退運已補稅 (未退稅 )證明申請表》的電子數(shù)據(jù),稅務(wù)機關(guān)審核通過后,會盡快出具《出口貨物退運已補稅 (未退稅 )證明》,并通過網(wǎng)絡(luò)將辦理結(jié)果反饋你公司。如果你公司在海關(guān)辦理退稅手續(xù)時,需要提供紙質(zhì)《出口貨物退運已補稅 (未退稅 )證明》,可以聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān),主管稅務(wù)機關(guān)會將紙質(zhì)資料郵寄到你公司指定地址。

 

19我公司是一家山東的外貿(mào)企業(yè),2019年12月,從湖北一家服裝生產(chǎn)企業(yè)購進一批服裝并出口至韓國,但湖北這家企業(yè)開給我公司的增值稅專用發(fā)票在郵寄過程中丟失了,因疫情原因,對方短期內(nèi)無法向我公司提供發(fā)票,可能造成我公司在4月退(免)稅申報截止期前,無法收齊退稅憑證,請問我公司是否還能申報出口退稅?

 

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )和現(xiàn)行出口退稅政策規(guī)定,受疫情影響,無法在規(guī)定期限內(nèi)進行出口退 (免 )稅申報的,待收齊退(免)稅憑證和相關(guān)電子信息后,即可進行退(免)稅申報。因此,若你公司在2020年4月退 (免 )稅申報截止期前無法收齊相關(guān)退 (免 )稅憑證和相關(guān)電子信息,可以在此后盡快收齊退 (免 )稅憑證和相關(guān)電子信息,再進行退 (免 )稅申報。

 

20我公司是一家軟件公司,2019年與一家新加坡公司簽訂了軟件開發(fā)合同,并已于2019年12月份完成了軟件開發(fā)并交付給對方。2020年1月,新加坡公司提出對軟件部分功能進行修改的需求,因疫情原因,我公司短期內(nèi)無法完成修改功能的軟件開發(fā)測試工作,因此,對方無法向我公司付匯,可能造成我公司無法在規(guī)定的期限內(nèi)收匯,請問我公司能繼續(xù)辦理退(免)稅嗎?

 

答:可以。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收征收管理事項的公告》 (國家稅務(wù)總局公告2020年第4號 )規(guī)定,因疫情影響,納稅人無法在規(guī)定期限內(nèi)收匯的,待收匯后即可向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理退 (免 )稅。因此,你公司即使直到2020年4月份仍未收到外匯,今后辦理收匯后,即可按照現(xiàn)行規(guī)定申報出口退 (免 )稅。

 


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